Consideraciones importantes para la declaración de renta en Colombia

Consideraciones importantes para la declaración de renta en Colombia

Consideraciones importantes para la declaración de renta en Colombia

Declaración de Renta

En los meses de agosto, septiembre y parte de octubre comienzan las declaraciones de renta. Algunas personas no saben en el momento si debe declarar renta y muchos se hacen esta pregunta ¿Quiénes están obligados a declarar renta para el año gravable 2021 que se declara a partir del mes de agosto del año 2022?

  1. Declaran todas aquellas personas que su patrimonio llamado también bienes superen el valor de $163.386.000.
  2. El consumo en Tarjetas de Crédito que superen para el año 2021 la suma de $ 50.831.000
  3. El valor de sus consignaciones bancarias en el 2021 halal superado los $ 50.831.000
  4. El valor de sus compras y consumos en el 2021 que hayan superado los $ 50.831.000
  5. Los ingresos percibidos por el año 2021 que superen los $ 50.831.000.

Esto significa ingresos:

-Sistema cedular

-pensión

-Arriendo.

-Salario.

-Rendimientos financieros.

-Comerciante- empresario.

Ingresos recibidos del exterior (giros de los familiares).

¿Cuál es la tarifa que se paga en la declaración de renta (artículo 240 y 241 del estatuto tributario)?

A.La tarifa única sobre la renta gravable de fuente nacional, de las personas naturales sin residencia y de las sucesiones de causantes sin residencia en el país, es del 35%.

B. La tarifa del impuesto a la renta para las personas naturales con residencia en Colombia es progresiva, de modo que entre más alta sea su renta líquida gravable más alta es la tarifa y por ende más alto es el impuesto que debe pagar.

Por último, la reforma tributaria del 2021 (ley 2155) no modificó las tarifas de renta aplicables a las personas naturales, que siguen tributando según las tarifas contempladas por la ley 1943 de 2018, y que mantuvo la ley 2010 de 2019.

EL VALOR DE UVT: $36.308

Cuando la renta liquida tiene un  valor igual o inferior a 1090, UVT  va a dar -0- a pagar es decir $39.338.100, no va a pagar.

Rangos en UVT Impuesto

0             1.090     0

> 1.090 1.700     (Base gravable en UVT menos 1.090) x 19%

> 1.700 4.100     (Base gravable en UVT menos 1.700) x 28% + 116 UVT

> 4.100 8.670     (Base gravable en UVT menos 4.100) x 33% + 788 UVT

C. Para las empresas la tarifa ha sido progresiva, hoy esta en el 35% sobre la renta liquida.

 

¿Qué pasa cuando una persona es no residente fiscal y cuando es residente fiscal y la misma está obligada a declarar?

Ya sabemos que la tarifa para los no residente equivale a 35% de su renta liquida, ¿pero quien es no residente FISCAL O RESIDENTE FISCAL?

Soy residente fiscal?

Para colombianos: Para determinar su residencia fiscal los colombianos deben:

  1. A) Verificar la permanencia en el país en un periodo cualquiera de 365 días calendario que durante ese año hay permanecido en el país 183 DIAS continuos o discontinuos.
  2. B) El monto de sus ingresos recibidos en Colombia;
  3. C) El valor de los bienes que poseas en el país;
  4. D) Si tu lugar de residencia está en un paraíso fiscal
  5. E) Si su esposa e hijos son residentes fiscales en Colombia.

Para extranjeros: Para conocer si usted como extranjero es un residente fiscal en el país de COLOMBIA deben

  1. Determinar su residencia fiscal deben verificar su permanencia en el país en un periodo cualquiera de 365 días calendario y si te encuentras en una relación con servicio exterior del Estado colombiano.

Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

  • Personas que han permanecido en Colombia, ya sea de manera continua o discontinua, durante 183 días en un período determinado de 365 días. Si los 365 días del periodo cubren más de un año fiscal, la persona será considerada como contribuyente para el segundo año.
  • Personas que estén inscritas en el servicio diplomático colombiano o estén relacionadas con personas que se encuentren inscritas en el servicio diplomático colombiano, y que, en virtud de la Convención de Viena sobre Relaciones Diplomáticas, exenta, total o parcialmente, de impuestos sobre rentas y plusvalías en el país donde han sido designados durante el año fiscal correspondiente.
  • Personas que tengan la nacionalidad colombiana y cumplan con uno o más de los siguientes rasgos en el ejercicio fiscal correspondiente:
  • La pareja de la persona o los hijos menores de edad de la persona se consideraron como residentes fiscales en el ejercicio fiscal correspondiente
  • El cincuenta por ciento (50%) o más de los ingresos de la persona se consideró colombiano. ingresos de origen
  • El cincuenta por ciento (50%) o más de los activos del individuo se administraron en Colombia
  • Se consideró que el cincuenta por ciento (50%) o más de los activos de la persona estaba en posesión en Colombia
  • Haber sido requerido por la administración tributaria para probar el hecho de que el individuo es un residente fiscal en un país diferente, el individuo no proporciona evidencia en este respecto
  • La persona física es residente fiscal de una jurisdicción considerada por el colombiano. El gobierno como paraíso fiscal.

Para las personas que pueden ser consideradas residentes fiscales por el ítem anterior hay dos posibles excepciones. No serán residentes fiscales los nacionales que a pesar de cumplir con alguno de los requisitos aquí, cumplen los siguientes:

  • Que el 50% o más de sus ingresos anuales su fuente se derive del país donde tengan su domicilio.
  • Que el 50% o más de sus activos se encuentren localizados en el país donde tengan su domicilio.

Las Personas Naturales en el exterior obligados a presentar la declaración del Impuesto de Renta deben:

  • Inscribirse en el Registro Único Tributario –RUT
  • Actualizar el Registro Único Tributario –RUT, si la información contenida en el mismo sufrió alguna modificación.
  • Solicitar la emisión y/o renovación de la Firma Electrónica.

Para los NO residentes fiscales la única condición que se debe tener en cuenta es que sus ingresos en Colombia hayan estado sujetos a la retención en la fuente correspondiente, si tuviste ingresos en Colombia y a estos no les practicaron la respectiva retención, debes declarar renta. Por otra parte, si tuviste ingreso por venta de bienes muebles o inmuebles, estás obligado a declarar renta independientemente si se practico retención en la fuente por estos ingresos

Fecha en que debo presentar mi declaración de renta esto para personas naturales residentes y no residentes.

Si tienen la obligación, deben hacerlo de manera virtual haciendo uso de la firma electrónica en el Formulario 210 SI son Residentes, y en el Formulario 110 si son NO Residentes.

Entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2022 vencen los plazos para que las personas naturales presenten la declaración de renta del año gravable 2021 de acuerdo al número de cedula.

Acá te mostramos el calendario tributario 2022

No serán residentes fiscales los nacionales que a pesar de cumplir con alguno de los requisitos aquí, cumplen los siguientes:

– Que el 50% o más de sus ingresos anuales su fuente se derive del país donde tengan su domicilio.

– Que el 50% o más de sus activos se encuentren localizados en el país donde tengan su domicilio.

 

Que se tiene en cuenta en la declaración de renta:

–              El patrimonio

–              Las deudas

–              Esto me da un patrimonio neto

–              y lo más importantes los ingresos como se depuran los mismos que gastos me puedo descontar.

 

 

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